مالیات بر ارزش افزوده چیست؟ 

مالیات بر ارزش افزوده چیست؟ 

یکی از منابع مهم درآمد دولت‌ها، درآمدهای مالیاتی ناشی از مالیات بر ارزش افزوده می باشد.

در ادامه این مقاله با گروه داپ سافت همراه شوید تا با مفهوم مالیات ارزش افزوده و نحوه محاسبه آن آشنایی بیشتری پیدا کنید.

معنای مفهوم ارزش افزوده چیست؟

ارزش افزوده که در زبان انگلیسی با عنوان Value added نامیده می شود، به ارزشی گفته می شود که در فرآیند تولید یک محصول به کالای واسطه ای یا همان مواد اولیه محصول اضافه می گردد. البته ارزش افزوده مختص به یک کالا نیست، بلکه به فرآیند تولید مرتبط می باشد.

در یک تعریف دقیق ارزش افزوده به افزایش ارزش پولی کالا در طی مراحل تولید گفته می‌شود. با عبور یک کالا از هر مرحله از تولید محصول ارزشی به کالا اضافه می‌شود که به آن ارزش افزوده می گوییم. ارزش افزوده را می‌توانیم برابر با اختلاف بین ارزش محصول تولید شده با مجموع ارزش مواد اولیه یک محصول بدانیم.

مالیات بر ارزش افزوده چیست؟

مالیات بر ارزش افزوده: مالیات غیر مستقیمی است که بر تفاوت بین ارزش کالاها و خدمات عرضه شده با ارزش کالاها و خدمات خریداری یا تحصیل شده در یک دوره معین وضع می‌گردد.

به عبارت دیگر مالیات بر ارزش افزوده مالیاتی است که در طول فرآیند تولید و خدمات از محل تولید تا فروش کالا به مشتری نهائی، مرحله به مرحله اخذ می‌شود. مالیات ارزش افزوده برای مصرف طراحی شده است که مصرف کنندگان آن را در زمان خرید خود می پردازند که این مالیات توسط فروشندگان جمع آوری شده و از این طریق در اختیار سازمان امور مالیاتی قرار می گیرد.

این مالیات به صورت غیر تصاعدی در این زنجیره قرار دارد: واردات، تولید، توزیع و مصرف که نهایتاً مصرف کنندگان پرداخت کننده آن هستند. در این مالیات، نباید مالیاتی توسط تولید کنندگان پرداخت شود و باید مصرف کننده نهایی فقط این مالیات را بپردازد؛ بنابراین تولیدکنندگان پرداختی و مالیاتی که بابت خرید مواد اولیه و سایر کالاها را انجام داده‌اند از خریداران دریافت کرده و مابه‌التفاوت را به دولت پرداخت می کنند.

کالاهایی که مالیات ارزش افزوده به آن ها تعلق می گیرد کدام است؟

مالیات بر ارزش افزوده شامل تمام خدمات و کالاهایی که در ایران به فروش می‌رسد می شود اما دارای چند استثنا است: سیگار و سوخت هواپیما دو کالای خاص هستند که به هرکدام به ترتیب 12 و 20 درصد مالیات ارزش افزوده تعلق می‌گیرد؛ همچنین به محصولات کشاورزی فرآوری نشده، کالاهای اساسی (برنج، روغن، گوشت و…) و خدمات بهداشتی مالیات بر ارزش افزوده تعلق نمی‌گیرد.

نرخ مالیات بر ارزش افزوده سال 1403

محاسبه کردن میزان این مالیات یکی از مهم ترین کارهایی است که هر شرکت تولید کننده و یا ارائه دهنده خدمات باید به آن بپردازد به صورتی که این میزان به طور دقیق قابل تعیین شدن باشد.

این نرخ را می توانید در نرم افزارهای حسابداری به طور دقیق ثبت و آرشیو نمایید. همچنین محاسبه این مبلغ با کمک نرم افزارهای حسابداری بسیار راحت تر خواهد شد.

این نرخ را با توجه به تورمی که در سال مالیاتی گذشته ایجاد شده است تعیین می کنند و برای دریافت آن از ابتدای سال برنامه ریزی و اقدام می کنند.

نرخ عوارض و مالیات بر ارزش افزوده سال 1403 از 9 درصد به 10 درصد افزایش یافت. این افزایش نرخ به عنوان سهم دولت از درآمدها اعلام شده.